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부가가치세 신고전에 확인해야할 사항
관리자 조회수 : 1650 1.221.231.6
2016-04-01 14:46:40

1. 세금계산서확인

 

 최종월별 세금계산서 매수확인

- 매출세금계산서, 매출계산서 :  홈텍스 (www.hometax.go.kr) 확인, 종이세금계산서 및 계산서확인 및 취합

- 매입세금계산서, 매입계산서 :  홈텍스 (www.hometax.go.kr) 확인, 종이세금계산서 및 계산서 확인 및 취합

 

 

2. 고정거래처 거래 및 임대료 확인

 

 

3. 위장 가공거래로 분류되기 쉬운 거래 확인

 

 

  소수거래처에 집중적인 고액거래, 일시 단기간에 집중발생한 거래, 고정거래처가 아닌 자와의 고액거래, 매입과 매출이 동시에 발생하는 거래, 취급업종과 무관한 품목의 거래, 원거리 사업자와의 거래 등

 

 

4. 매입세액불공제 항목 확인

 

1) 사업과 직접관련이 없는 지출에 포함된 부가세

사업장이 아닌 대표자의 집에 가구 등을 구입하면서 지불한 부가세는 공제가 안됩니다.

 

2) 비영업용 소형승용차의 구입과 유지에 관한 매입세액

여기서 소형승용자동차는 특별소비세를 부담하는 차량을 말하며 이러한 차량의 취득비용 및 유류대, 소모품, 수리비 등을 지출하면서 부담한 매입세액, 그리고 차량을 유지하기 위하여 운전기사용역을 공급받는 경우 및 렌트카와 관련된 매입세액등을 말합니다.

 

3) 접대비 및 이와 유사한 관련된 매입세액

업무와 관련하여 거래상대방에게 접대를 하면서 지출한 비용에 포함된 부가세는 공제되지 않습니다.

 

4) 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액

면세사업자는 부가세를 부담하지 않으므로 그사업을 위해 지출한 비용에 포함되어 있는 부가세도 당연히 공제되지 않는 것입니다.

 

5) 토지관련 매입세액

토지를 취득하기 위하여 지출한 비용, 예를 들면 정지공사, 도로공사비용 등에 폼함된 매입세액은 공제되지 않습니다.

 

6) 사업자등록을 하기전의 매입세액

사업자등록을 하기 전에 교부 받은 세금계산서상의 매입세액은 공제되지 않습니다. 다만 예외적으로 사업자등록 신청일부터 역산하여 20일 이내에 교부받은 세금계산서상의 매입새액은 공제가 가능합니다.